股权转让究竟要交哪些税？增值税、企税、个税……【附案例】

在公司的经营发展过程中，股权转让是一种很常见的行为，今天我们就来看看股权转让要交哪些税！

股权转让主要涉及4种税，分别是增值税、企业所得税、个人所得税和印花税。

增值税

股权转让增值税的纳税主体是股权转让方。

不过并不是所有股权转让行为都要缴纳增值税，个人和个体户转让上市公司股权免征增值税。

任何持股主体，转让未上市公司的股权都不属于增值税征收范围。

只有公司、合伙企业和个人独资企业作为持股主体转让上市公司股权时，才需要按转让金融商品缴纳增值税。

金融商品转让的增值税税率：一般纳税人为6%，小规模纳税人为3%。

股权转让的增值税公式为：应纳税额=（股权转让收入-股权购买成本-转让过程中所支付的相关合理费用）/（1+6%）再*6%

企业所得税和个人所得税

股权转让还需要缴纳企业所得税或者个人所得税，至于到底是哪一种税，就要看持股主体是企业还是个人了。

企业作为持股主体转让股权需要缴纳企业所得税；而个人作为持股主体转让股权需要缴纳个人所得税。

股权转让的企业所得税公式为：应纳税额=（转让股权收入-取得该股权所发生的成本-转让过程中所支付的相关合理费用）*税率25%

股权转让的个人所得税公式为：应纳税额=（转让股权收入-取得该股权所发生的成本-转让过程中所支付的相关合理费用）*税率20%

另外，所得税的纳税主体是股权转让方，股权转让的企业所得税，由转让方企业自行缴纳；但股权转让的个人所得税，受让方要作为转让方的代扣扣缴义务人。

印花税

股权转让肯定要签股权转让合同或者协议，而法规规定交易合同必须要贴花缴纳印花税。

与其他税种不同，股权转让时印花税的纳税主体是转让方和受让方双方。

股权转让的印花税公式为：应纳税额=股权转让合同所载金额*税率5/10000

实例解读股权转让中的税收问题

最后，举个例子：假设某企业由3个人合伙创立，A入伙时出资了5万元，现在A要退出，将股权转让给B，合同载明转让价款为10万，转让过程中发生了中介服务费5000元。那么A共应缴纳多少钱的税呢？

首先，由于A是个人而不是企业，所以此次股权转让不需要缴纳增值税和企业所得税，只需要缴纳个人所得税和印花税。

A应缴纳的个人所得税为（转让收入10万-股权成本5万-中介服务费5000）再*适用税率20%，最终结果的9000元。

而A应缴纳的印花税为转让收入10万*税率5/10000=50元。

所以A的这次股权转让行为一共要缴纳税款9050元。