阿联酋企业所得税指南：零税率不复存在，2025年开始报税！

近期，许多企业陆续收到阿联酋税务局（FTA）的企业所得税申报提醒。对于大多数企业而言，这是首次申报，许多企业主对所需准备的材料感到困惑。

今天就跟大家详细介绍一下阿联酋的企业税政策，记得收藏！

从“免税天堂”到国际接轨！

阿联酋曾以“零企业所得税”闻名全球，但为减少对石油经济的依赖并实现财政多元化，2023年6月1日起正式实施联邦企业所得税制度。

此次改革标志着阿联酋从传统免税模式转向与国际标准接轨的现代税制。根据标准普尔预测，2025年起，企业所得税将为阿联酋政府增收1.5%-1.8%的财政收入，助力其巩固中东商业中心的地位。

1.税率结构

一般企业：年利润≤37.5万迪拉姆的企业免税；利润超过37.5万迪拉姆的部分按9%征税。

大型跨国企业：2025年1月起，对全球合并收入≥7.5亿欧元的跨国企业额外征收15%的国内最低补充税（DMTT），以符合OECD“双支柱”国际税改协议。

自贸区企业：符合实际经营条件的自贸区企业可享受合规所得“零税率”，非合规所得仍适用9%税率。

2.纳税主体范围

企业主体：所有在阿联酋境内从事商业活动的法人实体。

自然人：包括在阿开展业务的个体经营者及非法人合伙企业合伙人，若年营业额超过100万迪拉姆，需在次年3月31日前完成税务登记（如2024年达标者需在2025年3月31日前登记）。

1.自贸区零税率条件

🔹需在自贸区注册为法人或分支机构；

🔹从事实际经营且收入符合合规要求；

🔹遵守转让定价规则并保存审计财务报表。

2.税收激励计划

🔹研发抵免：2026年起，企业研发投入可获30%-50%的可退还税收抵免

🔹就业激励：高价值岗位提供税收抵免，金额基于员工收入成本

1.登记与申报

🔹纳税人需通过数字化平台EmaraTax完成税务登记，已注册增值税的企业可直接登录操作。

🔹企业所得税申报表需在财年结束后9个月内提交（如2024年纳税期申报截止日为2025年9月30日）

未按时登记的自然人或企业将被处以行政罚款。

🔹销售和支出发票，以及其他收据等；

🔹附有每笔交易说明的公司银行账户对账单以及商业信用卡对账单；

🔹税务详细信息：包括税务局官网账号信息、以及其他税种的纳税申报表（如有）；

🔹与业务相关的合同、协议或租赁合同等资料的复印件；

🔹工资或者相关的文件；

🔹库存记录、库存消耗报告等。

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阿联酋通过差异化税率吸引外资：低税率适用于中小企业，高附加税精准覆盖跨国巨头，既保障财政收入，又维持商业竞争力。

2024年迪拜接收中国直接投资同比增长超200%，覆盖汽车制造、物流等高增长领域，税制透明化与自贸区优惠成为关键推力。

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