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印度尼西亚作为东南亚最大经济体，其税收制度既遵循国际惯例，又兼具本国特色对于在印尼工作、投资或从事电子商务活动的个人和企业来说，了解印尼税收制度不仅是一项法律义务，更是降低运营成本和规避税务风险的必要前提。
印度尼西亚实行中央和地方两级课税制度，税收立法权和征收权主要集中在中央。经过2021年的税收改革法案和近年来的多次调整，印尼税收体系在增加财政收入与促进经济发展之间寻找平衡点。
印尼税收制度与核心税种：
印尼税收体系以所得税和增值税为双核心，配以多种其他税种。
管理部门： 印尼财政部下属的税务总局 (DGT) 是主要税务主管机关。
征管制度： 实行自我评估制，纳税人责任重大。
法律体系： 主要依据《所得税法》、《增值税与奢侈品销售税法》、《税收总则与程序法》以及不断更新的政府条例和财政部规定。
核心税种：
核心税种深度解读：
1.企业所得税详解
企业所得税是印尼税收体系中的重要组成部分。
标准税率：为22%；
满足条件的上市公司可享受19% 的优惠税率；
对年收入不超过500亿印尼盾的小型企业，应税所得按标准税率的50%核算，年度总收入不超过48亿印尼盾的特定企业按总收入的0.5% 缴纳最终税（具体适用细节需核实最新政策）。
印尼纳税居民企业及通过常设机构经营的外资企业需就全球所得纳税，无常设机构的外资企业则仅就来源于印尼的收入缴税
2.个人所得税
个人所得税纳税人分为居民和非居民。在印尼居住超过183天或个人在印尼有固定居所被视为居民纳税人，需就全球收入纳税。
居民：印尼采用超额累进税率制度，税率从5%到35%不等
非居民：通常按 20% 税率就来源于印尼的所得征收最终预提所得税（PPh Pasal 26）。
应税所得： 包括工资、奖金、津贴等。注意： 印尼关于实物福利（Benefit-in-Kind, BiK）的税收规则近年有重要调整，部分BiK（如超过特定限额的住房、车辆福利）现在需要计入员工应税所得。
3.增值税与奢侈品税
增值税是印尼最重要的间接税，标准税率目前为11%，（在2025年起奢侈品和服务的增值税升至12%，其他商品增值税仍为11%）。
零税率：适用于货物和服务出口。
免税：涵盖基本必需品、医疗、教育、金融等领域。
奢侈品销售税是针对豪华商品的附加税，税率从10%到95% 不等，仅在进口或生产环节征收一次。 适用商品包括豪华住宅、车辆、游艇、私人飞机等。
4.预提税
预提税是中国企业与印尼发生跨境交易时最常遇到、风险最高的税种之一。
核心机制： 在支付特定款项给居民（PPh 23）或非居民（PPh 26）时，支付方有义务在源头代扣代缴所得税。
针对股息、利息、特许权使用费、租金、各种服务费、担保费等支付项目征收。
（“服务费”定义广泛 (高风险区！)： 印尼税法对需扣缴WHT的服务类型定义非常宽泛，包括技术、管理、咨询、安装、维护等等。向境外支付任何形式的服务费，都应首先评估WHT风险）。
标准税率：20%。
中印税收协定通常可将股息、利息、特许权使用费的WHT税率降至 10%。服务费是否适用协定优惠需根据具体条款判断（是否构成常设机构？是否属于特许权使用费？）。
5.关税
税率：取决于HS编码和原产地。利用中国-东盟自贸区 (ACFTA) 可享受优惠税率。
进口环节税：
进口VAT (PPN Impor)： 11%，通常可在后续抵扣。
进口所得税 (PPh Pasal 22 Impor)： 特定商品或进口商需缴纳，可抵扣企业所得税。
低价值货物： 印尼对跨境电商等途径进口的低价值包裹有简化征税规定（例如，FOB价3美元以下通常免征关税和PPh 22，但仍需缴纳VAT；3-1500美元区间可能适用简化的综合税率）。（跨境电商卖家特别关注）
6.其他税种及税率：
全球最低税率：自2025年1月1日起，印尼政府实行15%全球最低税率。
印花税：对特定法律文件征收固定税额1万印尼盾/份，适用于大部分商业文件，包含合同、协议、票据、股权转让文件等。
加密货币税收：自2025年8月1日起，印尼财政部发布了第50/2025号法规，明确了加密货币资产交易的税收处理。该法规取消了加密货币交易的增值税，并对加密货币交易征收0.21% 的最终所得税。
税收优惠：
印尼提供多种税收优惠政策以吸引投资：
所得税优惠：先锋行业企业可享5-20年免税期，上市公司满足条件可减3%税率；
研发优惠：研发、人力培养等费用可加计扣除。
区域与行业激励：综合经济开发区（KAPET）、经济特区（KEK）等区域内企业可享增值税、关税减免，特定行业如绿色车辆制造可获LST优惠。
国际税收协定：印尼与多国签署避免双重征税协定。
税务合规与管理
印尼税务机关采用自我评估机制，纳税人需按规定进行申报和缴纳。
企业所得税按年申报，增值税、预提税等按月申报。逾期申报或缴税将面临罚款及罚息。
印尼税务局正大力推行电子化（e-Faktur, e-Bupot, e-Filing），并利用大数据进行风险筛查。
规范的账务处理、完整的交易凭证、及时的电子申报是基础。要适应并拥抱印尼的数字化税务管理要求。
总之印尼正在不断优化其税收体系，使之更加现代化、公平且有利于投资，如果您正打算注册印尼公司或在印尼投资，欢迎联系兴港专业团队咨询哟！