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近年来，越来越多内地人士通过优才、专才等各类计划获得香港临时身份证。然而，一个普遍存在的误区是：只要持有香港临时身份证，就自动成为香港税务居民，享受香港低税率政策。
事实果真如此吗？本文将为您揭晓答案。
临时身份证：仅仅是一张"居住许可证"
香港临时身份证，官方称为"非永久性居民身份证"，由入境事务处签发。它只证明一件事：你有权在香港合法居留和工作。
但这张证件：
不赋予永久居留权
不自动赋予香港税务居民身份
不与纳税义务直接挂钩
简单来说，临时身份证解决了"能否在香港居住"的问题，但完全没有解决"应该在哪里交税"的问题。
税务居民：由这些"硬指标"决定
香港税务局依据《税务条例》及《内地和香港特别行政区关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的安排》（以下简称 “全面性安排”），采用 “居住时间 + 居住意愿” 双重标准判定税务居民身份：
居住时间标准
在一个课税年度（4月1日至次年3月31日）内在港停留超过180天；或
在连续两个课税年度内累计停留超过 300 天（其中一个年度为相关年度）。
停留天数的计算精确到日，即使不足一整天也按一天计。
通常居住标准
即使停留时间未达上述天数，若你在香港：
有固定居所（自有或长租）
家庭重心在此（配偶、子女在港生活就读）
主要经济活动在此（工作、经营业务）
主要资产及银行账户存放于香港
也可能被认定为"通常居住"于香港的税务居民，税务局在审核时会综合考察。
临时身份证与税务居民身份的关联性
临时身份证≠税务居民
香港税务局明确表示，身份证件类型并非判定税务居民的依据。即使持有永久居民身份证，若长期在海外居住且不符合居住标准，仍可能被认定为非税务居民。例如：
案例A：有名无实
王先生通过优才计划获得香港临时身份证，但实际长期在美国工作，每年在港停留不足100天。
结果：香港税务局不视其为税务居民，其全球收入无需在港缴税。
案例B：有实无名
谢女士持临时身份证在港工作，2024/25年度在港停留200天，且连续两年累计停留320天。
结果：尽管其为临时居民，仍符合税务居民标准，需就全球收入在港缴税。
因此，是否为香港税务居民取决于实际居住情况和经济联系，与持有何种身份证件无关。
临时身份证持有者的税务责任划分
税务居民：需就全球收入（包括工资、股息、租金等）在港缴纳利得税、薪俸税等，税率最高为 17%。
非税务居民：仅就来源于香港的收入缴税，如在港工作的薪资、香港物业租金等。
双重身份的处理？"加比规则"定乾坤
对于同时符合内地与香港税务居民标准的人士，按《全面性安排》中的"加比规则"判定：
优先看永久性住所所在地
其次看重要利益中心（个人及经济关系更紧密的地方）
再次看习惯性居住地
最终由双方税务主管当局协商解决
例如，你在香港工作并租住公寓，同时在内地拥有房产及家人，就可能需要适用这套规则来确定最终税务居民身份。
如何申请香港税务居民身份？
即使符合条件，也需要拿到香港税务居民身份证明书（Certificate of Resident, CoR），才算拥有官方认可的"省税门票"。
CoR的主要用途：
跨境交易可享受协定税率（如内地向香港公司分红，预提税可从10%降至5%）
CRS信息交换时，金融机构会识别并将你的信息报给香港税务局
避免被两地双重征税
申请CoR必备材料：
香港身份证（临时或永久）
在港居住地址证明（如水费、电费账单）
过去两年的出入境记录
在港工作证明（雇佣合同、工资单、强积金记录）
税务局审核重点：
居住联系是否真实持续
是否存在虚假租赁
是否短期停留拼凑天数
注：CoR有效期通常为一年，到期需重新申请
成为香港税务居民能省多少税？
之所以越来越多人争取香港税务居民身份，是因为省税效果实在明显！香港实施属地征税原则——仅对源自香港的利润征税，海外收入一分钱税不用交。
企业可省税项：
利得税低：首200万港元利润税率为8.25%，超出部分为16.5%（远低于内地的25%）
资本利得免税：处置境外股权/资产所得的收益，无需缴税
股息免税
跨境分红优惠：若香港公司持有内地公司≥25%股份，预提税可降至5%
个人可省税项：
薪俸税低：实行2%-17%累进税率，且有子女免税额、房贷利息扣除等
海外收入免税：包括境外工资、股息、租金等
在内地工作不满183天，劳务报酬可免内地个税
香港临时身份证与税务居民身份是两个截然不同的概念，对应着不同的权利和义务。一个是居留资格，一个是纳税身份，二者性质完全不同，认定机构和标准也各异。在全球税务透明度不断提升的今天，了解这两者的区别，对于进行跨境财富管理、税务规划和合规申报至关重要。
弄懂规则、拿到CoR、搭好架构，才能真正借助"香港+大湾区"政策实现稳妥省税。而这一切的前提是——确保你的税务居民身份与实际情况相符，避免因概念混淆而带来的税务风险。
END