纳闽公司经济实质合规全解析：从要求到实践，一文读懂！

在全球经济数字化和透明度要求不断提高的背景下，作为国际金融中心的纳闽也在不断加强其监管框架。特别是经济实质要求，已成为所有在纳闽运营企业必须面对的核心合规议题。

对于选择纳闽作为出海跳板的中国企业而言，理解并满足这些要求不仅是合规的底线，更是企业长期稳健发展的保障。

经济实质要求是指纳闽实体必须在纳闽岛具备与其从事的商业活动相匹配的实际经营活动，而不仅仅是一个纸上公司或壳公司。

这一要求的核心目标是确保在纳闽享受税收优惠的实体具有真实的商业实质，防止纯粹为了避税而设立的空壳公司滥用纳闽的优惠税收制度。

纳闽的经济实质要求主要依据《纳闽商业活动税法1990》（LBATA）第2B(1)(b)条的规定。该法规明确指出，纳闽实体须在纳闽具备以下其中一项或多项实质条件：足够数量的全职雇员、适当的年度营运支出、证明其管理与控制位于纳闽。

纳闽公司要证明自己符合经济实质要求，需要通过以下三个方面：

• 第一，公司应有足够数量的合格全职员工在纳闽从事相关活动。这里的“足够数量”没有具体的数字规定，但必须是真实且与业务规模相适应的。

• 第二，公司应有适当的年度营运支出，这些支出必须与其业务性质相匹配，并在纳闽产生。这包括租金、员工薪酬、专业服务费用等实际经营成本。

• 第三，公司能够证明其管理与控制确实位于纳闽。这意味着公司的董事会议应在纳闽举行，重大决策在纳闽做出，核心管理活动在纳闽开展。

  
  

例如：

1）纯控股公司经济实质要求：

• 公司必须在纳闽进行管理并受其全面控制

• 每年须在纳闽召开一次董事会会议

• 每年在纳闽的营运开支需不少于20,000马币

2）服务型公司经济实质要求：

• 1个纳闽办公室

• 2个纳闽全职职员

• 每年在纳闽的营运开支需不少于50,000马币

  
  

*若不符合上述规定，公司将按24%的税率缴纳公司税

不同业务类型的纳闽公司所需满足的经济实质要求也有所差异。以下是三类常见纳闽公司的具体要求对比：

近年来，纳闽国际商业与金融中心（Labuan IBFC）为提升国际透明度和合规标准，进行了一系列重要的立法改革。

2024年底，马来西亚财政部通过了多项法案修正案，包括《纳闽公司(修正)法案2024》和《纳闽信托(修正)法案2024》等。这些修正案加强了透明度要求，并与反洗钱和打击资助恐怖主义的国际标准更紧密地对齐。

特别值得注意的是，这些修正案引入了更严格的实益所有权信息披露规定，要求纳闽实体建立并维护准确的实益所有权登记册，相关信息需保留至少六年。

这一系列改革反映了纳闽当局为应对国际评估，特别是2025年2月金融行动特别工作组（FATF）评估而做的准备工作，表明纳闽正朝着更加透明和规范的方向发展。

对于未能满足经济实质要求的纳闽公司，将面临一系列合规风险和法律后果。

• 税务方面，可能无法享受纳闽的优惠税收待遇，甚至被要求补缴税款和滞纳金。根据纳闽的税收政策，符合要求的实体可以享受3%的低税率，而不符合要求的实体则可能被视同普通马来西亚公司，适用更高的税率（24%标准税）。

• 公司注册状态也会受到影响。持续不符合要求的公司可能面临罚款、业务限制，甚至被注销注册资格。纳闽金融服务管理局（Labuan FSA）有权对不合规的公司采取监管措施。

• 此外，随着国际税收透明度的提高，不合规的纳闽公司可能面临来自母国和业务所在国的双重审查，特别是对于中国公司而言，未合规的纳闽实体也可能影响其在中国的税务处理。

对于已经在纳闽注册或计划注册公司的企业，应从以下几个方面着手确保符合经济实质要求：

• 首先，制定并实施符合要求的商业实质计划，包括在纳闽设立实际办公场所、雇用当地员工、将核心管理职能安排在纳闽等。

• 其次，完善公司治理结构，确保董事会会议在纳闽举行，重大决策在纳闽做出，并保留完整的会议记录和决策文件。

• 第三，准备充分的证明文件，包括员工合同、工资单、办公室租赁协议、业务合同、会议记录等，以便在监管部门要求时能够提供。

• 第四，寻求专业咨询服务，由于经济实质要求的具体应用可能因业务类型而异，许多企业选择通过专业服务机构来满足这些要求。

  以一套完整的纳闽经济实质服务为例，包括提供符合要求的本地员工、真实办公地址、完整的薪资社保服务等，帮助企业以最高效的方式建立并维护合规的经济实质。

• 最后，定期审查和更新合规措施，随着业务发展和法规变化，企业应定期评估自身的合规状况，及时调整和完善相关措施。

面对纳闽不断演进的经济实质要求，贵公司是否正在寻找可靠、专业的解决方案？

我们深度理解纳闽的监管环境与实务挑战，为客户提供完整的一站式经济实质合规服务，无论您的公司属于哪种类型——是持股公司、贸易公司，还是服务公司，我们都能提供量身定制的合规服务套餐。

我们的核心服务包括：

• 实体运营支持：提供符合监管要求的纳闽本地注册地址与实体办公室解决方案。

• 雇员：雇佣符合资质的本地全职员工，

• 与人力服务：处理完整的员工薪资发放、社保及公积金缴纳等事宜，确保人力安排完全满足“足够数量与合格”的要求。

  
  

• 行政与治理托管：协助组织董事会会议、准备并保留完整的会议记录与决策文件，确保公司的“管理与控制”实质落地于纳闽。

• 合规报告与申报：持续跟踪法规动态，协助准备并提交所需的经济实质声明及相关证明文件，应对监管问询。

选择我们，意味着您可以将复杂的合规事务交由专业团队处理，显著降低违规风险，确保公司持续享受纳闽的税收优惠与国际业务优势。我们将助您构建坚实、透明且经得起检验的纳闽运营实质，让您能专注于核心业务的开拓与发展。

让专业的人，处理专业的事。 欢迎与我们联系，获取针对您公司业务模式的专属经济实质解决方案。