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香港作为国际金融中心，其税制以简单透明、税率低而闻名于世。对于在香港生活、工作或投资的企业和个人来说，了解香港税务体系至关重要。
本文将全面解析香港主要的税种，包括利得税、薪俸税、物业税和印花税，帮助您更好地规划税务。
一、香港税制体系概述：
香港税制的核心特点是 “地域来源原则” ，即只有源自香港的收入才需要缴纳税款，而境外收入一般不征税。这个原则大大减轻了纳税人的负担，也让香港成为国际投资者与高端人才的热门选择。
《税务条例》规定征收三种直接税：利得税、薪俸税和物业税。除此之外，印花税也是企业在香港经营过程中可能涉及的重要税种。
2024-2025 年度的税率结构及宽减政策已通过立法会审批，具体规定如下：
1.利得税：企业税负的核心税种
利得税是香港对企业在港经营业务产生利润征收的税种，其核心规则可概括为“来源地征税+两级税率+实质经营要求”。
关于利润来源于香港的关键判断：
一是业务在香港有实际经营；
二是利润直接源于该经营活动；
三是利润产生过程与香港存在实质关联。
根据2025年最新政策：
法团（如有限公司）：首200万港元应评税利润按8.25%征收，超额部分按16.5%征收；
非法团业务（如合伙企业、独资企业）：首 200 万港元应评税利润按 7.5% 税率征收，超过部分按 15% 税率计算。
这一“两级税制”显著降低了中小企业税负。不过还需注意同一集团的关联企业只可提名一家企业受惠。点击阅读详情：
注意！同一老板开多家香港公司，税务优惠只能“独宠”一家？小心踩坑！
2024/25 课税年度实施100% 税款宽减，每宗个案上限为 1,500 港元，较 2023/24 年度的 3,000 港元宽减额度有所下调。需特别注意的是，该宽减仅适用于最后评税，不适用于暂缴税，纳税人仍需按时缴纳暂缴税，已缴款项将优先抵扣当年度最终税款及下一年度暂缴税，余额才予退还。
2.薪俸税：类似个人所得税
薪俸税是针对个人在香港因任职、受雇或提供服务取得收入征收的税种，其独特之处在于“累进税率与标准税率并行，取其低者缴纳”，确保纳税人税负最优化。
根据地域来源原则，对于长期驻港工作的内地人士，即使雇主是内地公司，只要您的职务在香港履行，相关收入也大概率会被视为源自香港。
2024/25年度起，标准税率为两级制，香港税务局会自动为您选择税款较低的计税方式。
🔹 累进税率计税： 用您的“应课税入息实额”乘以2%至17%的五级累进税率。
🔹 标准税率计税：首500万港元的入息净额税率为 15%，超过500万港元的部分税率为 16%。
3.物业税：针对香港房产租金收入
根据《税务条例》第 5 (1) 条，物业税向香港土地及建筑物的拥有人征收，按应评税净值以标准税率计算（2024/25 年度标准税率为 15%）。其核心计算方式为：
应评税净值 = 应评税值（租金及其他收入）- 差饷 - 20% 维修免税额
物业税是对香港境内土地及建筑物的业主征收的税种，针对其从物业出租中获得的收入。但是呢如果说你注册了一家香港公司，这个公司的业务也是去出租房子，然后获取租赁收入，那是不是既要交利得税，又要交物业税呢？
当然不是！为了避免双重征税，只用交利得税，豁免物业税。
特殊规定包括：
公用部分申报：建筑物侧铺、车位、天台等公用部分的租金收入需单独申报，业主立案法团或管理公司有申报义务。
法团豁免：法团拥有的物业若已就相关利润缴纳利得税，可豁免物业税，避免双重征税。
宽减例外：2024/25 年度的税款宽减不适用于物业税，但个人业主可通过选择个人入息课税间接获得宽减。
4.其他常见税种：印花税
除上述核心直接税种外，香港还有少量间接税及特定行业税种，虽涉及范围较窄，但与日常生活和商业活动密切相关。
印花税是就特定文书和交易行为征收的税种，纳税人为签立了应税文书的双方或多方，而双方或多方需共同及个别地负责缴纳印花税。主要针对在香港境内发行股票、债券、保险单、转让股票等活动中需要缴纳的税费，税率因交易类型和交易金额而定。
为刺激物业市场，政府将100 元印花税适用的物业价值上限从 300 万港元调高至 400 万港元，自 2025 年 2 月 26 日起生效。该调整适用于住宅及非住宅物业的售卖转易契或买卖协议，行政长官已通过《公共收入保障令》确保条例草案在立法前具备法律效力，使买家可即时受惠。
以 400 万港元物业交易为例，调整前需缴纳几万港元印花税 ，调整后仅需缴纳 100 港元，税负大幅降低 99.17%。
二、2025 年重点税务新政解读
2025 年香港财政预算案推出多项税务调整措施，研发开支扣除及 CRS 监管升级等领域。
研发开支：创新激励的税务支持
为鼓励企业在港开展研发活动，香港实施增强型税务扣除政策：
首 200 万港元合资格研发开支可获 300% 税务扣除。
超过 200 万港元的部分可获 200% 扣除。
无扣除金额上限，涵盖支付给指定本地研究机构的款项。
该政策适用于所有行业，企业需保留项目计划、支出凭证等文件以备核查。InvestHK 数据显示，此措施已促使科技、医药等领域的研发投入年均增长 12%，成为香港建设国际创新中心的重要支撑。
CRS 监管：跨境金融信息透明化升级
2025 年香港 CRS（共同申报准则）实施进入新阶段，监管力度显著加强：
申报范围扩大：比特币、稳定币等加密资产及离岸保险产品现金价值纳入申报框架。
重点账户监控：个人账户余额超 600 万港元或年度交易额超 1,200 万港元需单独申报。
穿透式核查：信托、离岸公司的最终受益所有人（UBO）信息必须完整披露，BVI、开曼群岛实体无豁免权。
信息交换时间方面，香港与内地、澳门的交换通常于每年 3-4 月启动，与欧美国家的交换集中在 9-10 月。
另外，从2025年起，年度综合收入达7.5亿欧元以上的跨国企业集团在香港的利润实际税率不得低于15%，否则将被征收“最低补足税”。
三、跨境税务与合规管理
避免双重征税安排（DTA）
香港已与 48 个司法管辖区签订全面性避免双重征税协定，其中 2024-2025 年新增 3 项协定。
对纳税人而言，DTA 的核心价值在于：
降低跨境收入的预提税率（如股息、利息、特许权使用费）。
避免同一收入在两地重复征税。
提供税收争议解决机制。
非居民税务合规要点
非居民在港纳税需特别注意以下规则：
利得税：非居民企业在港设有常设机构（如分支机构），需就相关利润按规定税率缴税，如标准税率 16.5% ；若无常设机构，仅需对在港产生的特定收入（如特许权使用费）缴纳预提税。
薪俸税：非居民受雇于海外公司派往香港工作，按在港服务日数比例缴税；在港逗留不超过 60 天且无固定工作场所，可豁免缴税。
资料申报：非居民需在收到报税表后 1 个月内提交，较居民的 1 个月限期（可申请延期）更为严格，逾期可能面临罚款。
香港税务体系在 2025 年呈现 "稳中有调" 的特征，既保留了低税率、简单税制的核心优势，又通过宽减政策缓解经济压力，同时强化 CRS 监管与 BEPS 合规以适应全球税务透明化趋势。
如有相关香港公司税务问题，可扫码咨询兴港专业团队！
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